暦年贈与とは？

暦年贈与は、1年間に贈与した財産が110万円まで非課税となる制度です。

特徴 年単位で贈与額を管理

受贈者1人につき年間110万円まで非課税

贈与を受けた年に贈与税が課税される（110万円以下は非課税）

メリット 少額ずつ贈与していくことで贈与税がかからない

贈与者・受贈者双方の税務負担が軽い

将来の資産移転を計画的に分散できる

デメリット 高額資産の移転には時間がかかる

財産が急増した場合は非課税枠を超え、贈与税が発生する

 

⃣ 相続時精算課税制度とは？

相続時精算課税制度は、贈与時には最大2,500万円まで非課税で贈与でき、将来相続が発生したときに相続税と精算する制度です。

特徴 贈与者が60歳以上、受贈者が20歳以上で適用可

贈与額は累計で2,500万円まで非課税

贈与時は贈与税がかからず、相続発生時に相続税と合算して精算

メリット 高額資産を一度に移転可能

贈与時に税負担ゼロで済む

相続税の前倒し対策として有効

デメリット 相続発生時に精算されるため、相続税の負担が発生する場合がある

一度この制度を選ぶと暦年贈与との併用ができない

贈与額が少ない場合は暦年贈与よりも得にならないこともある

 

どんなケースでどちらを選ぶか？

暦年贈与が向いているケース

子どもや孫に毎年少しずつお金を贈りたい

財産規模が大きくなく、時間をかけて移転したい

相続時の税負担を大きくしたくない

相続時精算課税制度が向いているケース

一度にまとまった資産（不動産、株式など）を移転したい

贈与者が60歳以上で高額財産を持っている

相続税の前倒し対策を考えている

 

実務上の注意ポイント

精算課税制度を選ぶと暦年贈与の110万円控除は使えなくなる

精算課税制度で贈与した財産は将来の相続税計算に含まれる

暦年贈与は複数年に分けることで非課税枠を最大限活用できる

資産評価額の変動（不動産の値上がりなど）も考慮する必要あり

 

まとめ

小規模・長期的には「暦年贈与」

高額・短期間には「相続時精算課税制度」

家族構成や財産規模、相続税シミュレーションを事前に行うことが成功の鍵