ケーススタディ：相続による生活・事業継続の問題 🏠💼⚖

 

1. ケース概要 被相続人：Aさん（75歳、製造業を営む中小企業の創業者） 相続人：妻Bさん（72歳）、長男Cさん（会社勤務、事業に不参加）、次男Dさん（会社に入社し後継予定）、長女Eさん（専業主婦） 遺産総額：約2億円（内訳：自宅土地建物7,000万円、工場・事務所用地6,000万円、会社株式5,000万円、預金2,000万円） 遺言：なし Aさんが急逝し、相続が発生しました。

 

2. 発生した問題点

(1) 生活基盤の問題（妻Bさん） 自宅の土地建物は相続財産に含まれるため、分割協議で取り扱いが不透明。 預金が少ないため、Bさんの生活費の確保に不安が生じる。 相続税は概算で 約2,000万円 と試算され、現金不足が顕在化。

(2) 事業継続の問題（会社の後継） 株式が相続人に分散すると、経営権が不安定になり、金融機関からの融資にも影響。 長男Cさんは「株式を現金化して欲しい」と主張し、次男Dさんと対立。 工場用地も相続財産であり、遺産分割で共有になれば会社の運営に支障。

(3) 相続人間の公平感の問題 長男Cさんは「自分は会社に関与していないので現金を多く欲しい」と主張。 次男Dさんは「事業を継ぐのだから株式と工場は自分にまとめて欲しい」と希望。 長女Eさんは「母の生活を第一に」と配慮を求めるが、現金不足がネック。

 

3. 具体的な課題分析 生活資金不足 預金2,000万円だけでは、相続税支払と生活費をまかなえず、妻Bさんの老後が不安定。 事業承継の不安定化 株式の分散で経営権が揺らぎ、金融機関や取引先に悪影響。 不動産の分割困難 自宅や工場用地は現物分割が難しく、共有はリスク。

 

4. 解決策の検討

(1) 遺言・生前対策の不足を補う もしAさんが生前に遺言を残していれば、以下のように指定できた： 自宅は妻Bさんへ（配偶者居住権の設定も有効）。 株式・工場は次男Dさんへ集中。 長男Cさん・長女Eさんには保険金など現金資産を充当。 → 生前準備の欠如が混乱の大きな原因。

(2) 配偶者居住権の活用 Bさんが自宅に無償で住み続ける権利を取得。 自宅の評価額を下げることで相続税負担を軽減。

(3) 事業承継税制の利用 次男Dさんが会社株式を承継する場合、相続税の猶予・免除制度を活用できる。 株式を分散せず集中させることが、事業継続の安定に直結。

(4) 換価分割や代償分割 工場や自宅は売却困難だが、一部土地を処分して現金化し、CさんやEさんに配分。 Dさんが金融機関から借入し、Cさんへ代償金を支払う方法も検討。

(5) 生命保険の備え（事前策） 本来はAさんが死亡保険を活用していれば、相続税や現金分配に充当できた。

 

5. ケーススタディから得られる教訓 遺言・事業承継計画は必須 経営者や不動産資産家にとって、遺言は「家族への最後の経営判断」。準備不足は家族と事業の両方を揺るがす。 生活保障と事業承継の両立が重要 配偶者居住権・生命保険・遺言信託などを組み合わせ、生活基盤と事業承継を同時に設計することが鍵。 公平性より納得性の重視 「均等に分ける」ことが必ずしも公平ではない。介護や事業参画などの事情を踏まえた納得解が必要。

 

6. まとめ このケースでは、遺言と事業承継計画の欠如が「生活不安」「事業継続不安」「家族不和」という三重苦を招きました。 相続＝財産分配ではなく、生活と事業を未来につなぐプロセス であることを忘れてはなりません。 👉 生前からの計画的な相続設計こそ、家族の安心と事業の持続可能性を守る最善策です。