生前贈与と相続税対策｜最適なタイミングは？

生前贈与は、相続税対策として最もポピュラーで効果的な方法のひとつです。しかし「いつ始めるのが最適？」「どんな方法が得策？」といった疑問から、一歩踏み出せない方も少なくありません。この記事では、生前贈与の基本、使える制度、そして“損をしない贈与のタイミング”を徹底解説します。 ぱんだはうすとしても、相続と不動産は切っても切れない関係です。後々のトラブルや税負担を避けるためにも、正しい戦略を早めに知っておきましょう。

 

■ 生前贈与とは？相続税対策の王道 生前贈与とは、生きている間に財産を子ども・孫などに渡すこと。相続が発生する前から財産を移転することで、将来の相続税負担を抑える効果が期待できます。 日本の相続税は累進課税（財産が多いほど税率が上がる）なので、財産を少しずつ分散することで課税対象を圧縮できるのが最大のメリットです。

 

■ 生前贈与の代表的な制度 ① 暦年贈与（110万円の非課税枠） 毎年110万円まで非課税で贈与できる制度。 ・コツコツ続けるほど効果が大きい ・10年以上続ければ、それだけで1,000万円以上の相続財産圧縮に ただし、相続開始前7年以内の贈与は「相続税に持ち戻し」されるため、対策は早いほど有利。 ② 相続時精算課税制度 ・2,500万円まで非課税 ・一度使うと暦年贈与に戻れない ・将来値上がりする不動産の贈与に有利 不動産オーナーの相続対策ではよく使われる制度で、ぱんだはうすでも相談が多い分野です。 ③ 住宅取得等資金の非課税制度 子や孫が住宅購入する際に、一定額の贈与が非課税になる制度。 ・マイホーム取得の時期に合わせると効果大 ・節税と子世帯の家計支援の両立が可能

 

■ 生前贈与の最適なタイミングとは？ 【結論】早いほど有利。ただし戦略設計が必要。 理由は以下の通り： ① 相続開始前7年ルールに対策できる → 早く始めれば課税対象外の期間が十分取れる。 ② 暦年贈与は“積み重ね”が勝負 → 年110万円×年数がそのまま節税額に直結。 ③ 親が認知症になると贈与そのものが不可能に → 判断能力がないと契約行為（贈与）は無効。 → いざ贈与したくても、後見人制度で制約が大きくなる。 ぱんだはうすとしても「親が元気なうち」の贈与開始を強く推奨しています。

 

■ 生前贈与で失敗しないために押さえるポイント ● 名義預金に注意 親が管理している“子名義口座”は、贈与と認められず相続財産とみなされるケースが非常に多い。 ● 贈与契約書を必ず作成 税務署対策として証拠を残すことが大切。 ● 不動産の贈与は登録免許税・不動産取得税も発生 相続より税負担が高くなる場合もあるため、試算が必須。

 

■ まとめ｜贈与は「思い立ったらすぐ」が最善 生前贈与は、タイミングと制度の使い分け次第で相続税負担が大きく変わります。 特に不動産は評価額の変動、登記費用、名義変更のタイミングなど考慮点が多いため、専門家に相談しながら計画的に進めることが重要です。 ぱんだはうすでも、相続・不動産の両面からベストな贈与タイミングを一緒に設計しますので、お気軽にお問い合わせください。